Allmänna råd
Enligt 6 kap. 2 § lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag ska en femårsöversikt lämnas. Femårsöversikten bör ställas upp i schematisk form och, med hänsyn till om företaget driver livförsäkringsrörelse, skadeförsäkringsrörelse eller tjänstepensionsverksamhet, bör den innehålla minst följande uppgifter om försäkring för egen räkning.
Resultatrelaterade uppgifter:
- a)Premieintäkt (skadeförsäkringsföretag), premieinkomst (skade- och livförsäkringsföretag samt tjänstepensionsföretag).
- b)Kapitalavkastning netto i försäkringsrörelsen.
- c)Försäkringsersättningar.
- d)Återbäring och rabatter.
- e)Försäkringsrörelsens tekniska resultat.
- f)Årets resultat.
Uppgifter om ekonomisk ställning:
- a)Placeringstillgångar (värderade till verkligt värde).
- b)Försäkringstekniska avsättningar.
- c)Konsolideringskapital.
Konsolideringskapital utgörs av i balansräkningen redovisat eget kapital, obeskattade reserver, förlagslån samt övervärden och undervärden i placeringstillgångar som inte redovisats i balansräkningen. När övervärden och undervärden som inte redovisas i balansräkningen medtas i konsolideringskapitalet görs detta utan beaktande av uppskjuten skatt. Uppskjutna skattefordringar och skulder som i redovisningen påverkat eget kapital återläggs vid beräkningen av konsolideringskapitalet.
Vid angivande av konsolideringskapitalet bör anges hur stor del av konsolideringskapitalet som utgörs av uppskjuten skatt. Övervärdet i placeringstillgångar bör anges uppdelat på byggnader och mark, placeringar i koncernföretag och intresseföretag samt andra finansiella placeringstillgångar.
Nyckeltal Försäkringsföretaget och tjänstepensionsföretaget bör lämna uppgifter om resultat av försäkringsrörelsen och resultat av kapitalförvaltningen.
Skadeförsäkringsrörelsen
- a)Skadeprocent (försäkringsersättningar i procent av premieintäkter).
- b)Driftskostnadsprocent (driftskostnader, enligt 11 § i bilaga 4, i procent av premieintäkter).
- c)Totalkostnadsprocent (summan av försäkringsersättningar enligt a och driftskostnader enligt b i procent av premieintäkter).
Livförsäkringsrörelsen och tjänstepensionsverksamheten Förvaltningskostnadsprocent (Driftskostnader, enligt 11 § i bilaga 4, jämte skaderegleringskostnader, i förhållande till det genomsnittliga verkliga värdet på posterna C Placeringstillgångar, D Placeringstillgångar för vilka försäkringstagaren bär placeringsrisk och G.II Kassa och bank).
Resultat av kapitalförvaltningen
- a)Direktavkastning, i procent (Kapitalavkastning, intäkter, enligt 14 § a–c i bilaga 4, minskat med driftskostnader för byggnader och mark, enligt 22 § i bilaga 4, i förhållande till det genomsnittliga verkliga värdet på posterna C Placeringstillgångar, D Placeringstillgångar för vilka försäkringstagaren bär placeringsrisk och G.II Kassa och bank).
- b)Totalavkastning, i procent (Kapitalavkastning, intäkter enligt a jämte värdeförändringar och realisationsresultat vid försäljning av placeringstillgångar i förhållande till det genomsnittliga verkliga värdet på posterna C Placeringstillgångar, D Placeringstillgångar för vilka försäkringstagaren bär placeringsrisk och G.II Kassa och bank).
Försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag bör i anslutning till publicerade nyckeltal, lämna information om hur direktavkastning och totalavkastning är beräknad, om inte detta klart framgår av resultat- och balansräkningen samt noter.
Om direktavkastning och totalavkastning beräknas på annat sätt än enligt a och b bör upplysning lämnas om detta samt om skälen till avvikelsen, se 2 kap. 3 § årsredovisningslagen (1995:1554). Försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag bör då i anslutning till dessa publicerade nyckeltal ange vilka poster i balans- och resultaträkningen som ingår i beräkningarna.
Försäkringsföretaget och tjänstepensionsföretaget bör lämna uppgifter om ekonomisk ställning.
Skadeförsäkringsrörelsen Konsolideringsgrad (konsolideringskapitalet i procent av premieinkomsten för egen räkning).
