Bilaga 7
Anvisningar till blankett Kompletterande tillsynsrapportering – tilläggsuppgifter ECB
Begrepp och uttryck i blanketten och i dessa anvisningar har samma betydelse som i lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL) och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2019:23) om årsredovisning i försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag, om inte annat anges.
Rapportering av kvartals- och årsupplysningar
Upplysningar lämnas enligt avsnitt A–H i blanketten:
A. Balansräkning – kvartal (SE.02.01.17) B. Balansräkning – år (SE.02.01.16) C. Uppgifter om tillgångar – kvartal (SE.06.02.16) D. Uppgifter om tillgångar – år (SE.06.02.16) E. Depåer hos försäkringsföretag som avgivit återförsäkring – kvartal (E.01.01.16) F. Depåer hos försäkringsföretag som avgivit återförsäkring – år (E.01.01.16) G. Analys av livförsäkringsåtaganden – pensionsförsäkring – år (E.02.01.16) H. Försäkringstekniska avsättningar för skadeförsäkring för mottagen återförsäkring
samt fördelade på land – år (E.03.01.16)
Benämningarna SE och E ovan avser tilläggsupplysningar enligt blanketterna i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen.
Kompletterande upplysningar
Här anges endast en kort information om de olika avsnitt ovan som har lämnats i blanketten. Upplysningarna lämnas enligt blanketterna. Överblick över lämnade uppgifter SE.01.01.16 eller SE.01.01.17 och företagen kan endast välja följande alternativ att ange i blanketten:
1 – Rapporterat 2 – Ej rapporterat när liv- och sjukförsäkringsverksamhet/skadeförsäkringsverksamhet saknas 3 – Ej tillämplig enligt instruktioner i avsnitten 6 – Undantag enligt artikel 35 punkterna 6 till och med 8 Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG 7 – Ej tillämplig då inga materiella förändringar inträffat sedan kvartalsrapportering (endast tillämplig vid årsrapportering) 0 – Ej rapporterat (kräver särskild förklaring)
Inrapportering och rapporteringsformat
Dessa kompletterande upplysningar, så kallade ECB add-ons (tilläggsupplysningar till den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen), ingår i den datapunktsmodell och taxonomi som Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten (Eiopa) har tagit fram. Modellen utgår från kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894 av den 4 april 2023 om fastställande av tekniska genomförandestandarder för tillämpning av Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG vad gäller mallarna för försäkrings- och återförsäkringsföretags inlämning till tillsynsmyndigheter av uppgifter som krävs för tillsyn och om upphävande av genomförandeförordning (EU) 2015/2450.
Datapunkter och valutakoder lämnas enligt kraven i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894.
Värdering
Upplysningar som lämnas enligt blanketten värderas enligt 5 kap. försäkringsrörelselagen (2010:2043).
A. och B. Balansräkning – kvartal/år (SE.02.01.16/17)
Uppgifterna som redovisas i detta avsnitt är ett tillägg till blankett S.02.01 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894.
Omklassificering
Uppgifter om omklassificering redovisas när klassificeringen av finansiella instrument har ändrats jämfört med föregående rapporteringsperiod. Omklassificeringen avser värdeförändringen som uppstår när instrumentklassificeringen korrigeras. Om inga felaktiga klassificeringar har förekommit redovisas inga uppgifter om detta.
Skulder till kreditinstitut och andra finansiella skulder än skulder till kreditinstitut
Uppgifterna som redovisas är en specifikation till de upplysningar som lämnas i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen för skulder till kreditinstitut och andra finansiella skulder än skulder till kreditinstitut.
Skulder till kreditinstitut delas upp på kreditinstitut i Sverige (inklusive utländska kreditinstituts svenska filialer), kreditinstitut inom euroområdet och övriga utlandet. Dessa uppgifter exkluderar obligationer och andra räntebärande värdepapper.
Skulder till andra motparter än kreditinstitut delas upp på motparter i Sverige, euroområdet och övriga utlandet. Dessa uppgifter exkluderar obligationer och andra räntebärande värdepapper.
Utgivna obligationer och andra räntebärande värdepapper redovisas under andra finansiella skulder.
C. och D. Uppgifter om tillgångar – kvartal/år (SE.06.02.16)
Uppgifterna som redovisas i detta avsnitt är ett tillägg till blankett S.06.02 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894 och redovisas post för post.
Med CIC-kategorier avses kompletterande identifikationskoder som finns i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen, bilaga III Kompletterande identifikationskoder – tabell CIC, i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894.
Uppgift om position – Av- och nedskrivningar på lån
Uppgifterna redovisas om en minskning av det nominella värdet på lån till följd av av- och nedskrivningar har gjorts sedan föregående års- eller kvartalsrapportering. En nedskrivning redovisas som ett positivt värde. En uppskrivning av tidigare av- eller nedskrivningar redovisas som ett negativt värde. Av- eller nedskrivningar redovisas netto. Uppgiften om position tillämpas endast för hypotekslån och andra lån (CIC 8).
Uppgift om tillgångar
Följande uppgifter kompletterar tillgångsposterna i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen:
- –Emittentens sektor enligt ENS 2010
- –Registreringsland för värdepappersfonder och alternativa investeringsfonder
- –Instrumentklassificering enligt ENS 2010
- –Utgivningsdatum.
Uppgifterna kompletterar följande tillgångposter:
- –Statsobligationer – (CIC 1)
- –Företagsobligationer – (CIC 2)
- –Aktier – (CIC 3)
- –Investeringsfonder/företag för kollektiva investeringar – (CIC 4)
- –Strukturerade produkter – (CIC 5)
- –Värdepapperiserade lån och lån med ställda säkerheter – (CIC 6)
- –Hypotekslån och andra lån – (CIC 8).
Emittentens sektor enligt ENS 2010
Med Emittentens sektor enligt ENS 2010 avses institutionell sektorindelning enligt det europeiska systemet för nationella och regionala räkenskaper (ENS 2010). Med sektor avses utgivaren av värdepapperet eller lånet. Sektor enligt ENS motsvarar inte den branschfördelning som används i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894 och som betecknas ”Emittentens sektor/Issuer Sector”.
Det svenska genomförandet av ENS 2010 kallas för SCB:s Standard för institutionell sektorindelning, INSEKT 2014.
En förteckning över vilka institut i Sverige som är monetära finansinstitut publiceras av Riksbanken. Europeiska centralbanken publicerar förteckningar över monetära finansinstitut, investeringsfonder/företag för kollektiva investeringar och värdepapperiseringsinstitut baserade inom euroområdet eller EU.
Sektorklassificeringen följer standard för institutionell sektorindelning, INSEKT 2014. Standarden finns publicerad på SCB:s webbplats och uppgiftslämnare kan få tillgång till informationen från SCB:s företagsregister som stöd vid klassificering av svenska motparter.
De sektorer som kan förekomma i avsnittet är (för svenska motparter anges sektorkod enligt INSEKT 2014 inom hakparentes):
- 1.Centralbank [121000]
- 2.Monetära finansinstitut (MFI) utom centralbank och penningmarknadsfonder [122100 + 122200 + 122300 + 122400 + 122500 + 122900]
- 3.Penningmarknadsfonder [123000]
- 4.Investeringsfonder utom penningmarknadsfonder [124000]
- 5.Andra finansförmedlare [125200 + 125300+ 125400 + 125900 + 126100 + 126200 + 127000]
- 6.Värdepapperiseringsinstitut [125100]
- 7.Försäkringsföretag [128100 + 128200 + 128300]
- 8.Pensionsinstitut [129100 + 129200 + 129300 + 129400]
- 9.Icke-finansiella bolag [111000 + 112000 + 113000 + 114000]
- 10.Offentlig förvaltning [131110 + 131120 + 131130 + 131200 + 131311 + 131312 + 131313 + 131321 + 131322 + 131323 + 131400]
- 11.Hushåll inklusive icke-vinstdrivande organisationer [141000 + 142000 + 143000 + 144100 + 144200 + 144300 + 151000 + 152100 + 152200]
Depåbevis fördelas efter motpart utifrån det företag som gett ut de underliggande aktierna.
Emittentens sektor enligt ENS 2010 redovisas för de tillgångar som redovisas utan ISIN-kod (International Securities Identification Number) för CIC-kategorierna 1–3 och 5–6 samt för hypotekslån och andra lån (CIC 8). Tillgångar som redovisas med annan internationell identifierare, såsom CUSIP eller SEDOL, betraktas som utan ISIN-kod.
Registreringsland för värdepappersfonder och alternativa investeringsfonder
Fondens registreringsland redovisas endast för investeringsfonder/företag för kollektiva investeringar (CIC 4). Här anges var fonden, inte förvaltaren, är registrerad. Till exempel om ett svenskt fondbolag förvaltar en fond registrerad i Luxemburg, är det Luxemburg som redovisas som fondens registreringsland.
Registreringsland för värdepappersfonder och alternativa investeringsfonder redovisas endast för fonder utan ISIN-kod.
Instrumentklassificering enligt ENS 2010
För vissa typer av instrument kan klassificeringen mellan värdepapper, aktier och lån skilja sig åt mellan den EU-gemensamma tillsynsrapportering och statistikrapporteringen till ECB. Instrumentklassificeringen lämnas därför enligt CIC-kategorierna:
Kategori 1 – Instrumentet är ett enkelt skuldebrev, ej överlåtbart räntebärande
värdepapper eller ej överlåtbart penningmarknadsinstrument till
exempel ett omvänt återköpsavtal/omvänd repa
Kategori 2 – Instrumentet är en registrerad obligation (utgivaren för uppgift om
innehavaren)
Kategori 3 – Instrumentet är ett registrerat andelsbevis (participation certificates)
eller teckningsrättsbevis (subscription rights)
Kategori 9 – Annat instrument Instrumentklassificering enligt ENS 2010 redovisas för alla tillgångar, med eller utan ISIN för CIC-kategorierna 1–3 och 5–6.
Utgivningsdatum
Utgivningsdatum motsvarar det ursprungliga datum då instrumentet emitterades och inte när tillgången köptes.
För omvända återköpsavtal/omvänd repa används transaktionens affärsdag, inte utgivningsdatum för den mottagna tillgången.
Utgivningsdatum redovisas för tillgångar utan ISIN-kod för CIC-kategorierna 1–2 och 5–6. Utgivningsdatum redovisas också för alla hypotekslån och andra lån (CIC 8). I förekommande fall redovisas utgivningsdatum för lån till hushåll som ett viktat medelvärde utifrån lånevolym då hypotekslån och andra lån till fysiska personer aggregeras i den EU-gemensamma tillsynsrapporteringen.
E. och F. Depåer hos försäkringsföretag som avgivit återförsäkring kvartal/år (E.01.01.16)
I kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894 redovisas depåer hos försäkringsföretag som avgivit återförsäkring med CIC-koden 75, men där landfördelningen saknas. I detta avsnitt delas depåer hos försäkringsföretag som avgivit återförsäkring upp per land.
Uppgifterna i avsnittet är ett tillägg till blankett S.06.02 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894.
Uppgiftens kod
Här redovisas kod för att identifiera uppgiften.
Emittentens land
Här redovisas det land i vilket försäkringsföretagets återförsäkrare har sin hemvist.
Valuta
Valutan för depån anges enligt ISO 4217.
Totalt Solvens 2-belopp
Här redovisas värdet för depån.
Upplupen ränta
Här redovisas upplupen ränta på depån. Upplupen ränta ingår även i totalt Solvens 2-belopp.
Nominellt belopp
Här redovisas kapitalvärdet på fordran i nominellt belopp.
G. Pensionsförsäkringsåtaganden år (E.02.01.16)
Detta avsnitt innehåller uppgifter om pensionsförsäkringsåtaganden (som är identifierade i S.14.01.01, C0101 klassificerade som ”4” i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2023/894) som är efterfrågade för statistiksyften.
Pensionsförsäkring
Uppgifterna om pensionsförsäkring som redovisas motsvaras av försäkringstekniska avsättningar beräknade som helhet brutto och bästa skattning brutto. Pensionsförsäkring omfattar både privat pensionsförsäkring och tjänstepensionsförsäkring.
varav: Tjänstepensionsförsäkring
Här redovisas en varav-post till pensionsförsäkring som avser uppgift om tjänstepension.
Förmånsbestämd tjänstepension
Med förmånsbestämd tjänstepension avses försäkringsavtal för vilken förmånen bestäms till exempel som ett fast periodiskt belopp eller en viss procent av lönen.
Försäkringstekniska avsättningar beräknade som helhet brutto och bästa skattning brutto av åtaganden inom förmånsbestämd tjänstepension motsvaras av nuvärdet av aktuell utlovad förmån.
Avgiftsbestämd/premiebestämd tjänstepension
Med avgiftsbestämd/premiebestämd tjänstepension avses försäkringsavtal för vilken avgiften (premien) till exempel bestäms som ett fast periodiskt belopp eller en viss procent av lönen.
I en fondförsäkring blir storleken på åtagandet genom detta beroende av värdeutvecklingen på tillgångarna som är kopplade till försäkringen.
Försäkringstekniska avsättningar beräknade som helhet brutto och bästa skattning brutto av åtagandet inom en traditionell avgiftsbestämd/premiebestämd tjänstepensionsförsäkring motsvaras av nuvärdet av aktuell utlovad förmån och baseras på de premier som hitintills inbetalats.
Kombination förmåns- och avgiftsbestämd (hybrid) tjänstepension
Med kombination förmåns- och avgiftsbestämd (hybrid) tjänstepension avses försäkringstekniska avsättningar beräknade som helhet brutto och bästa skattning brutto av åtaganden enligt avtal som kombinerar förmåns- och avgiftsbestämd tjänstepensionsförsäkring. Pensionsplaner som innehåller både förmåns- och avgiftsbestämda delar (till exempel ITPK inom ITP2 inom ITP) anses som separata förmåns- respektive avgiftsbestämda försäkringsavtal.
H. Försäkringstekniska avsättningar för skadeförsäkring – mottagen återförsäkring – fördelning på land per år (E.03.01.16)
Uppgifterna som redovisas avser de totala försäkringstekniska avsättningarna (FTA) för mottagen återförsäkring, brutto fördelat på geografiskt område samt per land. Både proportionell och icke-proportionell återförsäkring inkluderas.
Vid fördelning på respektive land får fördelningsnyckel användas.
Geografiskt område
Sverige (hemland) avser FTA för mottagen återförsäkring, mottagen från svenska försäkringsföretag. Oavsett storlek redovisas alltid FTA för Sverige.
EES-länder utanför tröskelvärdet avser FTA för mottagen återförsäkring, mottagen från återförsäkrare i länder inom EES (exklusive Sverige) som inte redovisats separat per land.
Icke-EES-länder utanför tröskelvärdet avser FTA för mottagen återförsäkring, mottagen från återförsäkrare utanför EES-länder och som inte redovisats separat per land.
Per land
Här görs en separat redovisning per land upp till 90 procent av den totala andelen av FTA för mottagen återförsäkring inklusive Sverige (hemland). Fördelning på land görs utifrån återförsäkrarens hemvist. Sverige (hemland) redovisas endast under geografiskt område.
