Bilaga 2
Anvisningar till blankett Standardrapport
Företag med utländska filialer ska upprätta rapporten för moderföretaget inklusive dess filialer. Uppgifterna ska överensstämma med de års- och delårsbokslut som företagen upprättar.
Med utland avses i dessa anvisningar motpart utanför Sverige. Filialer till utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige räknas som svensk motpart.
Upplysningar ska lämnas om hur stor effekt den så kallade verkligt värde-optionen har på balansräkning och resultaträkning på raderna A36–A48 respektive B29–B34.
Koncerner med en balansomslutning större än 1 miljard kronor (mdkr) får lämna uppgifter som är avrundade till närmaste miljontal. Till exempel:
- –Balansomslutning §12 345 678 tkr
- –Avrundas till 12 346 000 tkr
Där poster i resultaträkningen har negativ inverkan på resultatet anges detta med minustecken (–). Detta gäller även för att fylla i specifikationerna. Balansräkningens poster ska i normalfallet lämnas utan tecken. Om en balanspost påverkar balansomslutningen negativt ska minustecken (–) användas. Det gäller även för specifikationer av balansposter.
Samtliga belopp anges i tusentals kronor (tkr), utan decimal, och avrundas enligt gällande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0. Observera att summeringarna måste balansera även vid avrundning.
Rapportering av kvartalsuppgifter
Kvartalsuppgifter rapporteras enligt avsnitt A–E:
- –Balansräkning (A)
- –Resultaträkning (B)
- –Specifikationer: Balansräkning (C)
- –Specifikationer: Resultaträkning (D)
- –Specifikationer: Svenska filialer i utlandet (E)
Rapportering av årsbokslutsuppgifter
Förutom kvartalsuppgifter rapporteras vid årsbokslut också uppgifter enligt avsnitt F.
Filialers rapportering
Filialer till svenska kreditinstitut och värdepappersbolag i utlandet, samt filialer till utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige, ska rapportera följande uppgifter i förekommande fall:
värdepappersbolag i utlandet. – Avsnitt F F37–F55, F72–F77
Undantag från inrapportering
Värdepappersbolag och koncerner enligt 1 § 4 som endast omfattar värdepappersbolag behöver inte rapportera följande uppgifter:
- –Avsnitt C C17–C38, C126–C147
Värdepappersbolag enligt 1 § 1, filialer enligt 1 § 2 och 3 samt koncerner enligt 1 § 4 behöver inte rapportera följande uppgifter:
- –Avsnitt C C44, C46–C48
A. Balansräkning
A3 Kreditinstitut (sektorkod från och med 2014-10-01)
A18 Med kreditinstitut avses Statistiska centralbyråns (SCB)
sektorkoder med följande beteckning:
Centralbanker
Banker (utom centralbanker)
Bankfilialer till banker i utlandet
Bostadsinstitut
Andra monetära kreditmarknadsföretag
Monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer
Icke-monetära kreditmarknadsföretag
Icke-monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer.
A4 Allmänhet
A19 Allt som inte avser kreditinstitut definieras som allmänhet.
C41–C45 Aktier och andelar
Värdepappersfonder och specialfonder redovisas som en del av
aktier och andelar. Under C44 redovisas svenskregistrerade
värdepappersfonder och specialfonder.
C46–C48 Värdepappersfonder och specialfonder, svenskregistrerade
Innehav av svenskregistrerade fonder specificeras på svenska
hushåll, svenska icke-finansiella företag, övriga svenska ägare
samt utlandet och eget innehav.
A17 Koncernfordringar och koncernskulder
A35 Här redovisas sådana fordringar och skulder som ett företag
har på samtliga koncernföretag. Koncernföretag definieras i
enlighet med 1 kap. 4 § lagen (1995:1559) om årsredovisning i
kreditinstitut och värdepappersbolag.
Koncerner som ingår i andra koncerner ska här redovisa
fordringar och skulder på koncernföretag utanför den
rapporterande koncernen.
A20 Emitterade värdepapper
Återköpta egna emitterade värdepapper ska avräknas från
denna balanspost. Avräkning görs med de belopp som de
återköpta värdepapperen ingått med i den tidigare redovisade
skulden.
A25 Efterställda skulder
Återköpta egna efterställda skulder ska avräknas från denna
balanspost. Avräkning görs med de belopp som de återköpta
värdepapperen ingått med i tidigare redovisade skulder.
A36–A48 Effekter av verkligt värde-optionen
Uppgifterna avser tillgångar och skulder, värderade enligt
verkligt värde-optionen samt specifikationer av dessa tillgångar
och skulder. De fyra beloppsmässigt största typerna av instrument av tillgångarna och skulderna ska specificeras tillsammans med en eventuell övrig post för att specifikationen ska
överensstämma med totalen. Finns färre instrument än fyra
anges dessa.
B. Resultaträkning
B29–B34 Orealiserade vinster i årets resultat per instrument
Uppgifterna avser de typer av instrument med störst belopp,
värderade enligt verkligt värde-optionen. Beloppet bör vara
väsentligt och maximalt fyra typer av instrument behöver
anges.
C. Specifikationer: Balansräkning
Sverige.
Svenska kreditmarknadsföretag omfattar även Svenska
skeppshypotekskassan, Sveriges allmänna hypoteksbank och
filialer till utländska kreditföretag i Sverige.
i Sverige.
årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag.
C7–C16 Sektorfördelning C60–C69 Sektorerna är definierade i enlighet med Standard för instituC115–C125 tionell sektorindelning 2014, INSEKT 2014. För mer informaC158–C167 tion om sektorkoder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan använda denna för att sektorfördela enligt specifikationens uppställning.
C17–C38 Branschfördelning C126–C147 Branschfördelning av sektorn svenska icke-finansiella företag C168–C189 (sektorkod 110).
Branscherna är definierade i enlighet med Struktur för Svensk
näringsgrensindelning 2007 (SNI 2007). För mer information
om SNI-koder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan
använda denna för branschfördelning enligt specifikationens
uppställning.
C39 Utlåning över belåningsvärdet
Avser utlåning som inte täcks av säkerheter utifrån den nationella branschföreningens rekommenderade belåningsvärden
eller företagets internt satta belåningsvärden. Om företagets interna belåningsvärden överskrider den nationella branschföreningens rekommendationer, ska överbelåningen räknas från
branschföreningens rekommenderade belåningsvärde.
Beloppet redovisas brutto utan hänsyn till eventuellt ställda
tilläggssäkerheter.
C40 Tilläggssäkerheter ställda av kunder
Värdet av tilläggssäkerheter för utlåning över belåningsvärdet.
C74–C76 Problemlån
Lånefordringar ska klassificeras som problemlån om de uppfyller kriterierna i del 2, bilaga V, punkterna 213–216 enligt
kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443 av
den 29 juni 2017 om ändring av genomförandeförordning (EU)
nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för
genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013. Vid
klassificeringen av lånefordringar som problemlån ska även
punkterna 222, 226 och 227 i genomförandeförordningen
tillämpas. Lånefordringar upphör att vara problemlån då
samtliga kriterier i punkterna 228 och 231 i genomförandeförordningen har uppfyllts.
Summan av posterna C74 och C75 ska överensstämma med
summan av posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlåning till allmänheten”.
C74 Redovisat värde för normala lånefordringar
Avser redovisat värde för samtliga lånefordringar som inte har
klassificerats som problemlån.
C75 Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, totalt
Avser redovisat värde efter reserveringar för samtliga lånefordringar som har klassificerats som problemlån enligt definitionen av problemlån som anges i C74–C76.
C76 Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, för vilka
reservering skett
Avser redovisat värde efter reserveringar för de lånefordringar
som har klassificerats som problemlån enligt definitionen ovan,
för vilka reservering skett.
C77
Redovisat värde för lånefordringar i stadie 1 före
reserveringar
För kreditförluststadie 1 ska redovisat värde för lånefordringar
rapporteras netto, dvs. exklusive reserveringar som gjorts i
stadie 1.
C88
Redovisat värde för lånefordringar i stadie 2 före
reserveringar
För kreditförluststadie 2 ska redovisat värde för lånefordringar
rapporteras netto, dvs. exklusive reserveringar som gjorts i
stadie 2.
C100
Redovisat värde för lånefordringar i stadie 3 före
reserveringar
För kreditförluststadie 3 ska redovisat värde för lånefordringar
rapporteras netto, dvs. exklusive reserveringar som gjorts i
stadie 3.
C79–C80
Ökning av reserveringar hänförliga till nya eller förvärvade C90–C91
lånefordringar/Minskning av reserveringar hänförliga till C102–C103 borttagna lånefordringar
Avser ökning eller minskning av reserveringar enligt instruktionerna i del 2, bilaga V, punkterna 159, 160 och 164(b) enligt
kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443.
C81
Förändring av reserveringar hänförliga till förändringar i C92
kreditrisk C104
Avser ändring (netto) av reserveringar hänförliga till förändringar av kreditrisk enligt instruktionerna i del 2, bilaga V,
punkterna 161 och 162 enligt kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443.
C82
Förändring av reserveringar hänförliga till modifierade C93
lånefordringar C105
Avser ändring (netto) av reserveringar hänförliga till modifierade lånefordringar enligt instruktionerna i del 2, bilaga V,
punkt 164(c) enligt kommissionens genomförandeförordning
(EU) 2017/1443.
C83
Minskning av reserveringar hänförliga till bortskrivna C94
lånefordringar C106 Avser minskning av reserveringar hänförliga till bortskrivna
lånefordringar enligt instruktionerna i del 2, bilaga V,
punkterna 164(a) och 165 enligt kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443.
institutens metoder för att uppskatta förväntade förluster på
lånefordringar enligt instruktionerna i del 2, bilaga V, punkterna 163 och 166 enligt kommissionens genomförandeförordning
(EU) 2017/1443.
C86 Inbetalt på tidigare perioders bortskrivningar C98 Avser inbetalningar på återvinningar som sedan tidigare är C110 bortskrivna och som redovisas direkt över resultaträkningen.
missionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443.
C97 – varav för, förvärvade kreditförsämrade portföljer, C109
ackumulerade ändringar av förväntade förluster för
återstående löptid
Avser belopp för reserveringar av lånefordringar i förluststadie
2 och 3 som, för förvärvade kreditförsämrade portföljer, utgör
ackumulerade ändringar av förväntade förluster under återstående löptid.
C112 Redovisat värde för lånefordringar som beviljats en eftergift,
totalt
Avser det redovisade värdet efter reserveringar för samtliga
lånefordringar som har beviljats en eftergift. Lånefordringar
ska klassificeras som att de har beviljats en eftergift om
kriterierna i del 2, bilaga V ii, punkterna 240–244 samt 252–
254 enligt kommissionens genomförandeförordning (EU)
2017/1443 är uppfyllda. Vid klassificeringen av lånefordringar
som har beviljats en eftergift ska även punkt 255 i genomförandeförordningen tillämpas. Denna klassificering upphör då
samtliga kriterier i punkterna 256–260 i genomförandeförordningen har uppfyllts.
C113 Ackumulerade reserveringar för lånefordringar som beviljats
en eftergift
Avser ackumulerade reserveringar för lånefordringar som
beviljats en eftergift enligt ovan.
C114 Ackumulerade avsättningar för åtaganden och givna
finansiella garantier
Avser sammanlagda avsättningar för låneåtaganden, givna
finansiella garantier och andra åtaganden i kreditförluststadie
1, 2 och 3.
D. Specifikationer: Resultaträkning
D37–D41 Personalkostnader
Avsättningar till vinstandelssystem redovisas under ”Bonus
och provisioner”.
E. Specifikationer: Svenska filialer i utlandet
E1–E8 Mellanhavanden
Med mellanhavanden avses ställning och resultat mot den
svenska delen av moderbolaget. Mellanhavanden med andra
filialer ska därför inte ingå. Här specificeras lånefordringar,
låneskulder, ränteintäkter och räntekostnader.
F. Specifikationer: Årsbokslut
F72 Antal anställda
Till anställda räknas även personer som tillfälligt är frånvarande, men som fortfarande har anknytning till arbetsplatsen.
Även deltidsarbetare och säsongsarbetare ska inkluderas.
Frivilliga arbetare räknas inte. Antal anställda ska beräknas
som årsgenomsnitt.
F73 Antal anställda omräknat till heltidstjänster
Antal anställda ska mätas som årsgenomsnitt och omräknas till
heltidstjänster enligt Bokföringsnämndens allmänna råd
(BFNAR 2006:11) om gränsvärden, punkterna 7–11.
F74 Antal arbetsställen Ett arbetsställe är ett företag, eller del av
det, med hemvist på en bestämd geografisk plats. Exempel på
arbetsställen: kontor, så kallade callcenter, arkiv, it-lokaler.
Arbetsstället ska ha varit aktivt under hela räkenskapsåret eller
delar av det, och verksamheten ska ha bedrivits minst
fyra timmar per dag. Hemarbete och liknande räknas inte.
F77 Antal bankautomater ägda av kreditinstitut
Med bankautomater avses olika maskiner som utför elektroniska banktjänster: uttagsautomater samt automater för insättning, överföring och valutaväxling.
