Bilaga 2
Anvisningar till blankett Standardrapport
Företag med utländska filialer ska upprätta rapporten för moderföretaget inklusive dess filialer. Uppgifterna ska överensstämma med de års- och delårsbokslut som företagen upprättar.
Med utland avses i dessa anvisningar motpart utanför Sverige. Filialer till utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige räknas som svensk motpart.
Upplysningar ska lämnas om hur stor effekt den så kallade verkligt värde-optionen har på balansräkning och resultaträkning på raderna A39–A51 respektive B31–B36.
Koncerner med en balansomslutning större än 1 miljard kronor (mdkr) får lämna uppgifter som är avrundade till närmaste miljontal. Till exempel:
- –Balansomslutning 12 345 678 tkr
- –Avrundas till 12 346 000 tkr
Där poster i resultaträkningen har negativ inverkan på resultatet anges detta med minustecken (–). Detta gäller även för att fylla i specifikationerna. Balansräkningens poster ska i normalfallet lämnas utan tecken. Om en balanspost påverkar balansomslutningen negativt ska minustecken (–) användas. Det gäller även för specifikationer av balansposter.
Ange samtliga belopp i tusentals kronor (tkr), utan decimal, och avrunda enligt gällande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0. Observera att summeringarna måste balansera även vid avrundning.
Rapportering av kvartalsuppgifter
Kvartalsuppgifter rapporteras enligt avsnitt A–E:
- –Balansräkning (A)
- –Resultaträkning (B)
- –Specifikationer: Balansräkning (C)
- –Specifikationer: Resultaträkning (D)
- –Specifikationer: Svenska filialer i utlandet (E)
Rapportering av årsbokslutsuppgifter
Förutom kvartalsuppgifter rapporteras vid årsbokslut också uppgifter enligt avsnitt F.
Filialers rapportering
Filialer till svenska kreditinstitut och värdepappersbolag i utlandet samt filialer till utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige, ska rapportera följande uppgifter i förekommande fall:
värdepappersbolag i utlandet.
Undantag från inrapportering
Värdepappersbolag och koncerner enligt 1 § 4 som endast omfattar värdepappersbolag behöver inte rapportera följande uppgifter:
- –Avsnitt C C17–C38, C112–C133
Värdepappersbolag enligt 1 § 1, filialer enligt 1 § 2 och 3 samt koncerner enligt 1 § 4 behöver inte rapportera följande uppgifter:
- –Avsnitt C C44, C46–C48
A. Balansräkning
A3 Kreditinstitut (sektorkod från och med 2014-10-01)
A17 Med kreditinstitut avses SCB:s sektorkoder med följande
beteckning:
Centralbanker
Banker (utom centralbanker)
Bankfilialer till banker i utlandet
Bostadsinstitut
Andra monetära kreditmarknadsföretag
Monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer
Icke-monetära kreditmarknadsföretag
Icke-monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer.
A4 Allmänhet
A18 Allt som inte avser kreditinstitut definieras som allmänhet.
C41–C45 Aktier och andelar
Värdepappersfonder och specialfonder redovisas som en del av
aktier och andelar. Under C44 redovisas svenskregistrerade
värdepappersfonder och specialfonder.
C46–C49 Värdepappersfonder och specialfonder, svenskregistrerade
Innehav av svenskregistrerade fonder specificeras på svenska
hushåll, svenska icke-finansiella företag, övriga svenska ägare
samt utlandet och eget innehav.
A16 Koncernfordringar och koncernskulder
A34 Här redovisas sådana fordringar och skulder som ett företag
har på samtliga koncernföretag. Koncernföretag definieras i
enlighet med 1 kap. 4 § lagen (1995:1559) om årsredovisning i
kreditinstitut och värdepappersbolag.
Koncerner som ingår i andra koncerner ska redovisa fordringar
och skulder på koncernföretag utanför den rapporterande koncernen här.
A19 Emitterade värdepapper
Återköpta egna emitterade värdepapper ska avräknas från
denna balanspost. Avräkning görs med de belopp som de
återköpta värdepapperen ingått med i den tidigare redovisade
skulden.
A24 Efterställda skulder
Återköpta egna efterställda skulder ska avräknas från denna
balanspost. Avräkning görs med de belopp som de återköpta
värdepapperen ingått med i tidigare redovisade skulder.
A39–A51 Effekter av verkligt värde-optionen
Uppgifterna avser tillgångar och skulder värderade enligt
verkligt värde-optionen samt specifikationer av dessa tillgångar
och skulder. De fyra beloppsmässigt största typerna av instrument av tillgångarna och skulderna ska specificeras tillsammans med en eventuell övrig post för att specifikationen ska
överensstämma med totalen. Finns färre instrument än fyra
anges dessa.
B. Resultaträkning
B31–B36 Orealiserade vinster i årets resultat per instrument
Uppgifterna avser de typer av instrument med störst belopp
värderade enligt verkligt värde optionen. Beloppet bör vara
väsentligt och maximalt fyra typer av instrument behöver
anges.
C. Specifikationer: Balansräkning
Svenska kreditmarknadsföretag omfattar även: Svenska
skeppshypotekskassan och Sveriges allmänna hypoteksbank
samt filialer till utländska kreditföretag i Sverige.
bolag i Sverige.
årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag.
C7–C16 Sektorfördelning C60–C69 Sektorerna är definierade i enlighet med Standard för instituC101–C111 tionell sektorindelning 2014, INSEKT 2014. För mer informaC144–C153 tion om sektorkoder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan använda denna för att sektorfördela enligt specifikationens uppställning.
C17–C38 Branschfördelning C112–C133 Branschfördelning av sektorn svenska icke-finansiella företag C154–C175 (sektorkod 110).
Branscherna är definierade i enlighet med Struktur för Svensk
näringsgrensindelning 2007, SNI 2007. För mer information
om SNI-koder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan
använda denna för branschfördelning enligt specifikationens
uppställning.
C39 Utlåning över belåningsvärdet
Avser utlåning som inte täcks av säkerheter utifrån den nationella branschföreningens rekommenderade belåningsvärden
eller företagets internt satta belåningsvärden. Om företagets interna belåningsvärden överskrider den nationella branschföreningens rekommendationer, ska överbelåningen räknas från
branschföreningens rekommenderade belåningsvärde.
Beloppet redovisas brutto utan hänsyn till eventuellt ställda
tilläggssäkerheter.
C40 Av kunder ställda tilläggssäkerheter
Värdet av tilläggssäkerheter avseende utlåning över belåningsvärdet.
C74–C76 Problemlån
Lånefordringar ska klassificeras som problemlån om de uppfyller kriterierna i del 2, bilaga V, punkterna 145–148 enligt
kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av
den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av
instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och
rådets förordning (EU) nr 575/2013. Vid klassificeringen av
lånefordringar som problemlån ska även punkt 150, 154 och
155 i genomförandeförordningen tillämpas. Lånefordringar
upphör att vara problemlån då samtliga kriterier i punkterna
156 och 157 i genomförandeförordningen har uppfyllts.
Summan av posterna C74 och C75 ska överensstämma med
summan av posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlåning till allmänheten”.
C74 Redovisat värde för normala lånefordringar
Avser redovisat värde för samtliga lånefordringar som inte har
klassificerats som problemlån. Redovisat värde på normala
lånefordringar ska reduceras med kollektiva reserveringar enligt anvisningar för uppgift C82.
C75 Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, totalt
Avser redovisat värde efter reserveringar för samtliga lånefordringar som har klassificerats som problemlån enligt definitionen av problemlån som anges i C74–C76.
C76 Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, för vilka
reservering skett
Avser redovisat värde efter reserveringar för de lånefordringar
som har klassificerats som problemlån enligt definitionen ovan,
för vilka reservering skett.
C80 Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar C86 Avser reducering av ackumulerat belopp på avsättningskontot C92 hänförlig till periodens bortskrivningar på grund av att lånefordran inte anses vara indrivningsbar.
C81 Övriga justeringar C87 Övriga justeringar omfattar exempelvis överföringar mellan C93 specifika och kollektiva reserveringar samt valutakurseffekter.
C82 Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
Avser ackumulerat belopp för nedskrivningar av de lånefordringar som har nedskrivningsprövats individuellt.
C88 Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
Avser ackumulerat belopp för kollektiv reservering beräknad
på inte enskilt betydande lånefordringar där ett nedskrivningsbehov har identifierats individuellt och för vilka institutet
använder en portföljbaserad bedömning. Detta hindrar inte att
institutet gör en individuell prövning av nedskrivningar på
lånefordringar som inte är enskilt betydande, och rapporterar
dessa som en ”specifik reservering för individuellt värderade
lånefordringar”.
C94 Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte
rapporterade förluster
Avser ackumulerat belopp för kollektiv reservering beräknad
på lånefordringar som inte nedskrivningsprövats individuellt.
C95 Redovisat värde för lånefordringar som beviljats en eftergift,
totalt
Avser det redovisade värdet efter reserveringar för samtliga
lånefordringar som har beviljats en eftergift. Lånefordringar
ska klassificeras som att de har beviljats en eftergift om
kriterierna i del 2, bilaga V ii, punkterna 163–167 samt 172–
174 enligt kommissionens genomförandeförordning (EU) nr
680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för
genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt
Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/20132
är uppfyllda. Vid klassificeringen av lånefordringar som har
beviljats en eftergift ska även punkt 175 i genomförandeförordningen tillämpas. Denna klassificering upphör då samtliga
kriterier i punkterna 176–179 i genomförandeförordningen har
uppfyllts.
C96 Ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar som
beviljats en eftergift
Avser ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar
som beviljats en eftergift enligt ovan.
C99 Reservering avseende leasing
Avser reserveringar avseende finansiella leasingavtal som ingår i posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlåning till
allmänheten”.
D. Specifikationer: Resultaträkning
D36–D40 Personalkostnader
Avsättningar till vinstandelssystem redovisas under ”Bonus
och provisioner”.
D53 Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen D58 Avser periodens bortskrivningar som direkt reducerat redovisat D63 värde på en lånefordran utan användning av ett avsättningskonto.
E. Specifikationer: Svenska filialer i utlandet
E1–E8 Mellanhavanden
Med mellanhavanden avses ställning och resultat mot den
svenska delen av moderbolaget. Mellanhavanden med andra
filialer ska därför inte ingå. Här specificeras lånefordringar,
låneskulder, ränteintäkter och räntekostnader.
F. Specifikationer: Årsbokslut
F70 Antal anställda
Till anställda räknas även personer som tillfälligt är frånvarande, men som fortfarande har anknytning till arbetsplatsen.
Även deltidsarbetare och säsongsarbetare ska inkluderas.
Frivilliga arbetare räknas inte. Antal anställda ska beräknas
som årsgenomsnitt.
F71 Antal anställda omräknat till heltidstjänster
Antal anställda ska mätas som årsgenomsnitt och omräknas till
heltidstjänster enligt Bokföringsnämndens allmänna råd
(BFNAR 2006:11) om gränsvärden punkterna 7–11.
F72 Antal arbetsställen
Ett arbetsställe är ett företag eller del därav med hemvist på en
bestämd geografisk plats. Exempel på arbetsställen: kontor, så
kallade call-center, arkiv, it-lokaler. Arbetsstället ska ha varit
aktivt under helaräkenskapsåret eller delar av det, och verksamheten ska ha bedrivits minst fyra timmar per dag. Hemarbete och liknande räknas inte.
F75 Antal bankautomater ägda av kreditinstitut
Med bankautomater avses olika maskiner som utför elektroniska banktjänster: uttagsautomater, automater för insättning,
överföring och valutaväxling.
